Inhalt
- Kleine Gruppen: Erstattung von Arbeitgebern ab 2017 zulässig
- Das 2016 verabschiedete Heilmittelgesetz des 21. Jahrhunderts ermöglicht die Erstattung ab 2017
- Wem helfen die neuen QSEHRA-Erstattungsregeln?
- Neue Vorschriften ermöglichen es Arbeitgebern jeder Größe, ab 2020 individuelle Marktprämien zu erstatten
Das 21st Century Cures Act eröffnete kleinen Arbeitgebern jedoch die Möglichkeit, ab 2017 den Arbeitnehmern die Prämien für die Krankenversicherung auf dem Markt zu erstatten. Die Trump-Regierung hat 2019 neue Vorschriften verabschiedet, die es Arbeitgebern jeder Größe ermöglichen, den Arbeitnehmern die Kosten von zu erstatten individuelle Marktabdeckung ab 2020. Wir werden diese beiden Bestimmungen in diesem Artikel erläutern.
Kleine Gruppen: Erstattung von Arbeitgebern ab 2017 zulässig
Das Gesetz über erschwingliche Pflege schreibt vor, dass Arbeitgeber Arbeitnehmern, die mindestens 30 Stunden pro Woche arbeiten, nur dann Krankenversicherungsleistungen anbieten müssen, wenn sie 50 oder mehr Arbeitnehmer haben. 96% der Arbeitgeber in den USA haben jedoch weniger als 50 Arbeitnehmer und müssen ihren Arbeitnehmern daher keine gesundheitlichen Vorteile bieten.
Viele von ihnen natürlich. Laut einer Umfrage des Transamerica Center for Health Studies im August 2015 boten 61% der Unternehmen mit weniger als 50 Mitarbeitern Krankenversicherungsleistungen an. Dies könnte jedoch eine hohe Schätzung sein. Eine Analyse der National Federation of Independent Business ergab, dass 2015 nur 29% der Unternehmen mit weniger als 50 Mitarbeitern Versicherungsschutz anboten. Die Kaiser Family Foundation berichtet, dass ab 2018 etwa 30% der Unternehmen mit weniger als 50 Mitarbeitern Gesundheitsleistungen anboten .
Krankenversicherungen für kleine Gruppen sind in jedem Bundesstaat verfügbar, und innovative Ansätze zur Selbstversicherung haben diese Deckungsoption auch für kleine Arbeitgeber realistischer gemacht. Aber was ist mit den Menschen, die für alle kleinen Unternehmen arbeiten, die nicht Krankenversicherungsleistungen anbieten? Sie müssen den individuellen Krankenversicherungsmarkt nutzen, auf dem sie Versicherungsschutz über die Krankenversicherungsbörse oder außerhalb der Börse erwerben können (die Prämiensubventionen und Kostenteilungssubventionen des ACA sind außerhalb der Börse nicht verfügbar).
Für Pläne, die auf dem einzelnen Markt gekauft wurden (an oder außerhalb des Austauschs), ist der Antragsteller im Gegensatz zu einem Arbeitgeber für die Zahlung der Prämien verantwortlich, obwohl Subventionen (die tatsächlich Steuergutschriften sind) im Austausch für Personen verfügbar sind, die sich aufgrund ihrer Qualifikation qualifizieren auf ihr Einkommen.
Frühe ACA-Durchführungsbestimmungen untersagten es Arbeitgebern, Arbeitnehmern die individuelle Marktkrankenversicherung zu erstatten. Für kleine Arbeitgeber änderte sich dies ab 2017 gemäß dem 21st Century Cures Act (weitere Einzelheiten siehe unten). Schauen wir uns jedoch an, wie die Regeln ausgelegt wurden vor 2017:
Der ACA selbst ließ dieses Problem etwas offen für Interpretationen, aber das IRS ging anschließend direkt auf das Problem ein, und die Strafe für Verstöße war hoch: eine Verbrauchsteuer von 100 USD pro Tag und anwendbarem Mitarbeiter. Dies können bis zu 36.500 USD pro Jahr an Geldbußen für jeden Mitarbeiter sein, für den der Arbeitgeber individuelle Krankenkassenprämien erstattet hat. Die Bestimmungen sollten im Januar 2014 in Kraft treten, es wurde jedoch ein Übergangsprogramm eingeführt, das die Strafe bis Juli 2015 verzögerte.
Im Wesentlichen wurde die Art und Weise, wie das IRS das ACA-Statut auslegte und den Mitarbeitern die einzelnen Marktprämien erstattete, als "Arbeitgeberzahlungsplan" angesehen. Solche Pläne unterliegen Reformen des Gruppen-Krankenversicherungsmarktes, einschließlich des Verbots von lebenslangen und jährlichen Leistungsgrenzen sowie der Anforderung, dass bestimmte Vorsorgemaßnahmen für den Antragsteller kostenlos sind.
Und das IRS stellte ausdrücklich klar, dass Arbeitgeberzahlungspläne nicht mit individuellen Marktkrankenversicherungsplänen kombiniert werden können, um die Marktreformanforderungen zu erfüllen. Dies galt unabhängig von der Tatsache, dass die Marktreformen des ACA für einzelne Marktpläne gelten und alle neuen individuellen Marktpläne ohne lebenslange oder jährliche Leistungsbeschränkungen und mit denselben Vorsorgeleistungen wie Gesundheitspläne für kleine Gruppen verkauft werden.
Nichts hinderte die Arbeitgeber daran, ihren Arbeitnehmern anstelle der Krankenversicherungsleistungen eine Gehaltserhöhung oder einen steuerpflichtigen Bonus zu gewähren. Die steuerlich begünstigten Leistungen von Gruppen-Krankenversicherungsprämien und Krankenerstattungsvereinbarungen standen jedoch nicht zur Verfügung, um den Mitarbeitern die individuellen Krankenversicherungsprämien zu erstatten.
Das 2016 verabschiedete Heilmittelgesetz des 21. Jahrhunderts ermöglicht die Erstattung ab 2017
Im Dezember 2016 wurde HR34, das 21st Century Cures Act, von Präsident Obama gesetzlich unterzeichnet. Die Gesetzgebung ist weitreichend, aber eine der Änderungen bestand darin, Unternehmen mit weniger als 50 Mitarbeitern die Gründung von Qualified Small zu ermöglichen Regelungen zur Erstattung der Gesundheit von Arbeitgebern (QSEHRAs).
Wenn ein kleines Unternehmen keine Gruppen-Krankenversicherung anbietet, lässt eine QSEHRA das Unternehmen die Mitarbeiter steuerfrei für einen Teil oder die gesamten Kosten des Abschlusses einer individuellen Marktkrankenversicherung im Austausch oder außerhalb des Austauschs erstatten (wenn Wenn der Plan im Austausch gekauft wird, hat der Mitarbeiter möglicherweise noch Anspruch auf einen Prämienzuschuss. Bei der Bestimmung der Erschwinglichkeit der Deckung wird jedoch der Wert des QSEHRA berücksichtigt, und die Höhe des ACA-Zuschusses wird um den Betrag reduziert, den der Mitarbeiter erhält vom Arbeitgeber über die QSEHRA).
Bei Verwendung einer QSEHRA beträgt der Höchstbetrag, den ein Arbeitgeber im Jahr 2020 erstatten kann, 5.250 USD für die Deckung eines einzelnen Mitarbeiters und 10.600 USD für die Familiendeckung (diese Beträge werden jedes Jahr vom IRS indexiert). Die maximale Erstattung wird ebenfalls monatlich anteilig berechnet, sodass ein Mitarbeiter, der Mitte des Jahres eingestellt wurde, nur einen anteiligen Betrag der maximalen jährlichen Erstattung erhalten kann.
Wem helfen die neuen QSEHRA-Erstattungsregeln?
Für Mitarbeiter, die für kleine Unternehmen arbeiten, die keine Krankenversicherung anbieten, hängt die Verfügbarkeit von Prämienzuschüssen an den Börsen vom Einkommen sowie von der Familiengröße und den Deckungskosten im Gebiet des Antragstellers ab. Im Allgemeinen sind Subventionen in den meisten Fällen verfügbar, wenn das Haushaltseinkommen des Antragstellers (eine ACA-spezifische Berechnung) 400% der Armutsgrenze nicht überschreitet.
Wenn Sie derzeit eine Prämienbeihilfe (Prämiensteuergutschrift) für den Umtausch erhalten und Ihr Arbeitgeber beginnt, Prämien im Rahmen einer QSEHRA zu erstatten, wird die Umtauschbeihilfe um den Betrag der Erstattung des Arbeitgebers reduziert.
Wenn Sie jedoch keinen Anspruch auf eine Prämienbeihilfe an der Börse haben (oder wenn Sie sich dafür entschieden haben, Ihre Deckung außerhalb der Börse zu kaufen, wo keine Subventionen verfügbar sind), kann eine QSEHRA Ihnen direkt zugute kommen, wenn Ihr Arbeitgeber dies beschließt Nutzen Sie diese Option.
Dieser Artikel beschreibt verschiedene Situationen, in denen ein QSEHRA-Vorteil hilfreich, schädlich oder neutral für die finanzielle Situation eines Mitarbeiters sein kann.
Neue Vorschriften ermöglichen es Arbeitgebern jeder Größe, ab 2020 individuelle Marktprämien zu erstatten
Vor 2020 durften große Arbeitgeber die individuellen Marktprämien der Arbeitnehmer nicht erstatten. Arbeitgeber mit 50 oder mehr Vollzeitbeschäftigten müssen eine Gruppenkrankenversicherung anbieten (bei einer Versicherungsgesellschaft gekauft oder selbstversichert), um die Arbeitgebermandatsstrafe des ACA zu vermeiden, und sie mussten, wie oben beschrieben, noch strengere Strafen verhängen, wenn sie dies taten Mitarbeiter für individuelle Marktprämien erstatten.
Im Oktober 2017 unterzeichnete Präsident Trump jedoch eine Durchführungsverordnung zur Lockerung der diesbezüglichen Vorschriften. Die Durchführungsverordnung änderte keine eigenen Regeln. Es wies die Bundesbehörden lediglich an, "Vorschriften vorzuschlagen", mit denen verschiedene Ziele erreicht werden sollen.
Eines dieser Ziele bestand darin, die Verwendung von Regelungen zur Erstattung von Gesundheitsleistungen (Health Reimbursement Arrangements, HRAs) auszuweiten und mehr Flexibilität bei ihrer Verwendung zu bieten, einschließlich "Ermöglichung der Verwendung von HRAs in Verbindung mit der Nichtgruppendeckung".
Ein Jahr später, im Oktober 2018, veröffentlichten die Ministerien für Arbeit, Finanzministerium und Gesundheits- und Sozialwesen Verordnungsvorschläge, um die Verwendung von HRAs in Verbindung mit einer individuellen Marktabdeckung unabhängig von der Größe des Arbeitgebers zu ermöglichen.
Die Vorschriften wurden im Juni 2019 fertiggestellt, größtenteils wie vorgeschlagen, jedoch mit einigen Änderungen. Die neue Regelung trat im Januar 2020 in Kraft und ermöglichte es großen Arbeitgebern, das Arbeitgebermandat des ACA zu erfüllen, indem sie eine HRA mit individueller Deckung (bekannt als ICHRA, ausgesprochen) anboten "ick-rah") diente dazu, den Mitarbeitern die Kosten der individuellen Marktkrankenversicherung zu erstatten. [Die Regel erlaubt es Arbeitgebern auch, HRAs mit "ausgenommenen Leistungen" anzubieten, mit denen Prämien für Versicherungsleistungen erstattet werden können, die als ausgenommene Leistungen gelten. Da ausgenommene Leistungen jedoch keine wesentliche Mindestdeckung darstellen, kann ein großer Arbeitgeber seine Mandatsverantwortung nicht erfüllen, indem er eine HRA mit ausgenommenen Leistungen anbietet.]
Relativ wenige Arbeitgeber boten ICHRAs für 2020 an, da die Regeln nur wenige Monate vor Ablauf der offenen Einschreibefristen für die meisten Arbeitgeber für 2020 abgeschlossen wurden und keine Zeit blieb, sie in Betrieb zu nehmen. Die Leistungsmanager haben jedoch daran gearbeitet, ICHRA-Plattformen für 2021 einzuführen, und es wird allgemein erwartet, dass sie in den kommenden Jahren häufiger eingesetzt werden.
Während QSEHRAs nur angeboten werden können, wenn der Arbeitgeber überhaupt keine Gruppenkrankenversicherung anbietet, ermöglichen die neuen Regeln den Arbeitgebern, einigen Arbeitnehmern einen Gruppengesundheitsplan anzubieten, während anderen eine HRA angeboten wird, mit der einzelne Marktprämien erstattet werden können. Die Unterscheidung muss auf Bonafide-Mitarbeiterklassifikationen basieren - zum Beispiel Vollzeit- oder Teilzeitbeschäftigte - und den Mitarbeitern kann weder eine Option für einen Gruppenplan noch für eine HRA angeboten werden. Und keiner Klasse von Arbeitnehmern kann die Wahl zwischen einem Gruppengesundheitsplan und einer individuellen HRA angeboten werden (mit anderen Worten, der Arbeitgeber muss die Wahl treffen, welche Option er jeder Klasse von Arbeitnehmern anbieten möchte).
Darüber hinaus sieht die letzte Regel vor, dass, wenn einer Klasse von Mitarbeitern eine individuelle HRA-Deckung angeboten wird, eine Mindestanzahl von Mitarbeitern enthalten sein muss (mindestens 10, wenn das Unternehmen weniger als 100 Mitarbeiter hat; mindestens 10% der Mitarbeiter, wenn die Das Unternehmen hat zwischen 100 und 200 Mitarbeiter und mindestens 20 Mitarbeiter, wenn das Unternehmen mehr als 200 Mitarbeiter hat. Dies trägt dazu bei, eine nachteilige Auswahl (für den einzelnen Markt) zu verhindern, die entstehen könnte, wenn ein Unternehmen beispielsweise nur eine Handvoll Mitarbeiter hat, die älter / kranker usw. sind als der Durchschnitt - aber auch zufällig eine Bonafide-Klasse von Arbeitnehmern - und entscheiden sich dafür, diese Arbeitnehmer über eine individuelle Deckungs-HRA auf den Einzelmarkt zu transferieren, um Geld für den Gesundheitsplan der Gruppe zu sparen.
Wie bei QSEHRAs besteht eine etwas komplexe Wechselwirkung zwischen der Förderfähigkeit von Prämiensubventionen und den HRAs für die individuelle Deckung. Es gibt jedoch einige wichtige Unterschiede: Eine Person kann je nach den Umständen eine QSEHRA-Leistung und eine Prämienbeihilfe erhalten, jedoch nicht sowohl eine Prämienbeihilfe als auch eine ICHRA-Leistung. Die Teilnehmer müssen sicherstellen, dass sie die Details bezüglich ihrer Berechtigung für Prämienzuschüsse im Austausch verstehen - und wie diese Berechtigung beeinflusst wird, wenn ihr Arbeitgeber eine individuelle HRA-Deckung anbietet.
Im Gegensatz zu QSEHRAs beschränkt die endgültige Regel für HRAs mit individueller Deckung nicht, wie viel Arbeitgeber Arbeitnehmern für ihre individuelle Marktdeckung erstatten können. Unternehmen müssen hinsichtlich der Beträge, die sie Mitgliedern einer Klasse von Mitarbeitern anbieten, konsistent sein. Obwohl die Erstattungsbeträge je nach Alter des Arbeitnehmers variieren können, darf die altersabhängige Anpassung der Erstattungsbeträge nicht um mehr als 3 variieren: 1 Verhältnis.
Die letzte Regel besagt, dass 1,1 Millionen Menschen im Jahr 2020 voraussichtlich ICHRA-Leistungen erhalten werden und dass diese Zahl bis 2029 auf mehr als 11 Millionen Menschen ansteigen wird.