Inhalt
- Vom Arbeitgeber gesponserte Krankenversicherung
- Selbstständiger
- Gesundheitssparkonten
- Prämien als Teil der gesamten medizinischen Ausgaben
Vom Arbeitgeber gesponserte Krankenversicherung
Die meisten nicht älteren Amerikaner erhalten ihre Krankenversicherung von einem Arbeitgeber. Die Arbeitgeber zahlen einen Teil der Prämie (in den meisten Fällen die große Mehrheit davon), und die Arbeitnehmer zahlen den Rest. Und in fast allen Fällen werden die Prämien, die die Menschen für ihre vom Arbeitgeber gesponserte Deckung zahlen, vor Steuern abgezogen.
Da kein "Double-Dipping" zulässig ist, können Sie Ihre Krankenkassenprämien nicht von Ihrer Steuererklärung abziehen, wenn diese das ganze Jahr über bereits mit Geldern vor Steuern bezahlt wurden (dh von Ihrem Gehaltsscheck abgezogen werden, bevor Ihre Steuereinbehalte berechnet werden). . Daher zahlen die meisten nicht älteren Amerikaner ihre Krankenkassenprämien das ganze Jahr über mit Dollar vor Steuern. Sie erhalten also keinen Steuerabzug für diese Prämien, wenn sie ihre Steuererklärungen einreichen.
Aber für Leute, die eine eigene Krankenversicherung abschließen, ist es etwas komplizierter.
Selbstständiger
Wenn Sie selbstständig sind, sind die Krankenversicherungsprämien, die Sie zur Deckung Ihrer selbst und Ihrer Angehörigen zahlen, wahrscheinlich steuerlich absetzbar, solange Sie eine eigene Krankenversicherung abschließen und nicht berechtigt sind, an einem von subventionierten Krankenversicherungsplan teilzunehmen der Arbeitgeber Ihres Ehepartners (oder Ihr eigener Arbeitgeber, wenn Sie zusätzlich zu Ihrer selbständigen Tätigkeit einen Arbeitsplatz haben).
Dies gilt unabhängig davon, ob Sie Ihre Versicherung über die Börse oder auf dem einzelnen Markt außerhalb der Börse abschließen. Prämienzuschüsse (Steuergutschriften) sind an der Börse verfügbar, jedoch nicht außerhalb der Börse. In beiden Fällen können Selbständige nur den Betrag abziehen, den sie tatsächlich als Prämien zahlen. Es ist kein "Double-Dipping" zulässig. Wenn Sie also einen Prämienzuschuss (dh eine Steuergutschrift) zur Deckung eines Teils Ihrer Prämie erhalten, können Sie Ihre Nachzuschussprämie nur von Ihrer Steuererklärung abziehen.
Es ist wichtig zu verstehen, dass die Höhe des Prämienzuschusses, den Sie erhalten, mit Ihrem modifizierten bereinigten Bruttoeinkommen zusammenhängt (eine ACA-spezifische Berechnung, die sich vom normalen modifizierten bereinigten Bruttoeinkommen unterscheidet), aber mit den Prämien, die Sie als Selbständiger für die Krankenversicherung zahlen Personen sind ein Faktor bei der Bestimmung Ihres modifizierten bereinigten Bruttoeinkommens. Dies ist ein zirkuläres Problem: Ihr Prämienzuschuss hängt von Ihrem bereinigten Einkommen ab, Ihr bereinigtes Einkommen jedoch von Ihrem Prämienzuschuss. Aber das IRS hat dieses Problem behoben, und Ihr Steuerberater oder Ihre Steuersoftware kann Ihnen dabei helfen, das Problem zu lösen.
Selbst wenn Sie selbstständig sind, wenn Sie, Ihr Ehepartner oder Ihre Angehörigen von der Gruppen-Krankenversicherung eines Arbeitgebers (entweder Ihre eigene, von einem separaten Arbeitsplatz oder der Plan Ihres Ehepartners oder Ihrer Eltern) gedeckt sind, zahlen Sie die Prämien Diese Deckung können Sie wahrscheinlich nicht in Ihrer Steuererklärung abziehen. Das liegt daran, dass sie höchstwahrscheinlich bereits mit Dollar vor Steuern bezahlt werden, da die von Arbeitgebern gesponserte Krankenversicherung sowohl für Arbeitgeber als auch für Arbeitnehmer steuerlich absetzbar ist. Und das IRS stellt in Publikation 535 klar, dass Sie die Prämien nicht abziehen können, selbst wenn Sie eine eigene Krankenversicherung abschließen und selbstständig sind berechtigt eine Deckung zu haben, die von einem Arbeitgeber subventioniert wird, einschließlich Ihrer eigenen oder der Ihres Ehepartners (selbst wenn Sie diese Deckung abgelehnt und stattdessen Ihren eigenen Plan gekauft haben).
Gesundheitssparkonten
Wenn Sie einen HSA-qualifizierten Krankenversicherungsplan mit hohem Selbstbehalt (HDHP) haben, können Sie einen Beitrag zu einem Gesundheitssparkonto (HSA) leisten. Ihre HSA kann durch Ihren Arbeitgeber eingerichtet werden oder Sie können sie selbst einrichten, da Sie ein HDHP von einem Arbeitgeber anbieten oder auf dem einzelnen Markt kaufen lassen können.
Der Beitrag, den Sie zu Ihrer HSA leisten, ist zu 100 Prozent steuerlich absetzbar, bis zu einem Limit von 3.550 USD, wenn Ihr HDHP nur Sie selbst abdeckt, oder 7.100 USD, wenn es auch mindestens ein anderes Familienmitglied abdeckt (diese Limits gelten für 2020; sie ändern sich jeweils Jahr und dürften 2021 etwas höher sein).
Beiträge zu Ihrer HSA können von Ihnen oder Ihrem Arbeitgeber geleistet werden, aber nur der Teil, den Sie selbst beitragen, ist steuerlich absetzbar. Wenn Sie Ihre HSA durch Lohnabzug finanzieren, werden die Beiträge vor Steuern geleistet, und dies spiegelt sich in der W-2 wider, die Sie erhalten (dh Sie müssen sie nicht in Ihrer Steuererklärung abziehen, da Sie wurden bereits von Ihrem steuerpflichtigen Einkommen abgezogen, ähnlich wie die von Arbeitgebern gesponserten Krankenkassenprämien fast immer mit Geldern vor Steuern bezahlt werden. Wenn Sie jedoch Ihre eigene HSA finanzieren, behalten Sie den Überblick über die Beiträge, die Sie im Laufe des Jahres geleistet haben, und ziehen den Gesamtbetrag in Ihrer Steuererklärung ab (Ihr HSA-Administrator wird auch den Betrag verfolgen und ihn Ihnen und dem IRS unter Verwendung melden Formular 5498-SA).
Die Prämien, die Sie für Ihr HDHP zahlen, können ebenso wie jede andere Krankenversicherungsprämie abgezogen werden, wenn Sie selbstständig sind. Oder, wie im nächsten Abschnitt beschrieben, als Teil Ihrer gesamten medizinischen Ausgaben, wenn Sie Ihre Abzüge auflisten und Ihre medizinischen Ausgaben hoch genug sind, um sich für den Abzug zu qualifizieren. Wenn Sie Ihr HDHP über Ihren Arbeitgeber erhalten, werden die Prämien höchstwahrscheinlich bereits vor Steuern gezahlt. In diesem Fall können Sie wie bei jeder anderen Art von Krankenversicherung die Prämien nicht von Ihrer Steuererklärung abziehen, da das Geld, mit dem Sie sie bezahlt haben, überhaupt nicht besteuert wurde.
Prämien als Teil der gesamten medizinischen Ausgaben
Selbst wenn Sie nicht selbstständig sind, können Sie mit dem Internal Revenue Service (IRS) die Prämien für Kranken- und Zahnversicherungen (und mit einigen Einschränkungen auch die Prämien für Pflegeversicherungen) als Teil der 10% Ihres bereinigten Bruttoeinkommens zählen ( AGI), die für die Gesundheitsversorgung ausgegeben werden muss, bevor medizinische Ausgaben aus eigener Tasche abgezogen werden können (die Abzugsschwelle für medizinische Ausgaben betrug vor 2013 und erneut in den Jahren 2017 und 2018 7,5% des Einkommens).
Eine lange Liste gesundheitsbezogener Ausgaben kann in Ihren gesamten medizinischen Ausgaben enthalten sein, einschließlich verschreibungspflichtiger Medikamente und optionaler chirurgischer Eingriffe wie Augenlaseroperationen zur Korrektur des Sehvermögens. Der IRS hat eine Liste auf seiner Website. Behalten Sie die Auslagen im Auge, die Ihnen während des Jahres entstehen, einschließlich der Krankenkassenprämien, wenn Sie Ihren eigenen Plan kaufen, aber nicht selbstständig sind. Wenn Ihre Gesamtkosten 10% Ihres AGI überschreiten, können Sie die Kosten über diesem Schwellenwert abziehen, vorausgesetzt, Sie entscheiden sich dafür, Ihre Abzüge aufzuschreiben - mehr dazu gleich.
Wenn Ihr AGI beispielsweise 50.000 US-Dollar beträgt und Sie 8.000 US-Dollar für medizinische Kosten ausgeben, einschließlich Krankenversicherungsprämien, die Sie selbst bezahlen und die ansonsten nicht abzugsfähig sind, können Sie medizinische Ausgaben im Wert von 3.000 US-Dollar von Ihrer Steuererklärung abziehen (10% von 50.000 US-Dollar sind 5.000 US-Dollar, sodass Sie in diesem Szenario einen Betrag von mehr als 5.000 US-Dollar abziehen können.)
Beachten Sie, dass medizinische Ausgaben vor 2013 abzugsfähig waren, wenn sie mehr als 7,5% der AGI betrugen. Der ACA erhöhte ihn jedoch ab 2013 auf 10%, obwohl er bis Ende 2016 bei Menschen ab 65 Jahren bei 7,5% blieb. Allerdings wurde im Dezember das GOP-Steuergesetz (Tax Cuts and Jobs Act) verabschiedet 2017 wurde der Schwellenwert für alle Steuerpflichtigen für 2017 und 2018 auf 7,5% zurückgesetzt. Sie müssen also nicht mehr als 10% Ihres Einkommens für medizinische Kosten (einschließlich Prämien) ausgeben, um sich für einen Abzug in den Jahren 2017 und 2018 zu qualifizieren mussten Sie nur mehr als 7,5% ausgeben. Dies lief jedoch Ende 2018 aus und fiel für alle Steuerpflichtigen auf 10% zurück. Daher können derzeit nur medizinische Ausgaben abgezogen werden, die 10% des Einkommens übersteigen.
Und um medizinische Ausgaben abziehen zu können, müssen Sie Ihre Abzüge auflisten. Dies steht im Gegensatz zu den beiden oben beschriebenen Szenarien - dem Abzug der Selbstständigen-Krankenversicherungsprämie und dem Abzug des Krankenversicherungskontos -, die beide unabhängig davon verwendet werden können, ob Sie Abzüge angeben.
Das Gesetz über Steuersenkungen und Arbeitsplätze hat den Standardabzug erheblich erhöht, sodass der Standardabzug für die meisten Steuerpflichtigen die bessere Wahl ist. Um von der Aufschlüsselung Ihrer Abzüge zu profitieren, benötigen Sie eine Menge Ausgaben, die aufgeschlüsselt werden können. Abhängig von Ihren medizinischen Kosten und anderen auflistbaren Ausgaben können Sie auf diese Weise die Nase vorn haben. Und Sie sollten Ihre medizinischen Ausgaben das ganze Jahr über im Auge behalten, damit Sie alles zur Steuerzeit regeln können. Beachten Sie jedoch, dass es mit den neuen Standardabzugsbeträgen jetzt viel weniger wahrscheinlich ist, dass Sie Ihre Abzüge, einschließlich der medizinischen Kosten, auflisten.
Dies ist nur eine Übersicht darüber, wie der IRS mit Krankenkassenprämien umgeht. Wenn Sie Fragen zu Ihrer spezifischen Situation haben, aber unbedingt mit einem Steuerberater sprechen.
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