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Die Steuergutschrift für Krankenversicherungsprämien ist Teil des Affordable Care Act (ACA, auch bekannt als Obamacare). Es wird oft als Prämienzuschuss bezeichnet und soll dazu beitragen, die Krankenkassenprämien für Menschen mit mittlerem und niedrigem Einkommen erschwinglicher zu machen (die Begriffe "einkommensschwach" und "Mittelklasse" sind subjektiv; zur Verdeutlichung sind es Steuergutschriften für Prämien verfügbar für Menschen mit einem Haushaltseinkommen von bis zu 400% der Armutsgrenze. In den unteren 48 Bundesstaaten sind das 103.000 US-Dollar für eine vierköpfige Familie, die eine Deckung für 2020 erhält (die Armutszahlen des Vorjahres werden verwendet, also basierend auf der Armut von 2019) Richtlinien).Die meisten Menschen, die ihren Versicherungsschutz über die Krankenversicherungsbörsen des ACA kaufen, erhalten Prämienzuschüsse. Und für Teilnehmer, die Subventionen erhalten, decken die Subventionen den Großteil der monatlichen Prämien ab.
Der Prämienzuschuss wird oft als "ACA-Zuschuss" bezeichnet, aber es gibt einen anderen ACA-Zuschuss, der für die Kostenteilung gilt und nicht mit der Steuergutschrift verwechselt werden sollte.
Die Steuergutschrift des ACA
Der Zuschuss steht nur Personen mit einem modifizierten bereinigten Bruttoeinkommen von 100 bis 400% der Bundesarmut zur Verfügung (in den 35 Bundesstaaten und DC, in denen Medicaid im Rahmen des ACA erweitert wurde, beträgt die untere Anspruchsschwelle für die Steuergutschrift 139% die Armutsgrenze, da Medicaid Menschen unter dieser Stufe abdeckt). Darüber hinaus ist der Zuschuss nur für diejenigen verfügbar, die eine Krankenversicherung über die staatlich geführte Krankenversicherungsbörse in jedem Staat kaufen.
[Beachten Sie, dass die Steuergutschrift für Neueinwanderer verfügbar ist, die sich rechtmäßig in den USA aufhalten, aber ein Einkommen unterhalb der Armutsgrenze haben. Diese Bestimmung wurde in das ACA aufgenommen, da Neueinwanderer erst dann Anspruch auf Medicaid haben, wenn sie sich mindestens fünf Jahre in den USA aufgehalten haben.]
Die meisten Personen, die Anspruch auf die Steuergutschrift haben, lassen diese jeden Monat im Voraus direkt an ihre Krankenkasse zahlen. Dies senkt den Betrag, den sie jeden Monat für Prämien zahlen müssen. Wenn sich Teilnehmer für diese Option entscheiden, wird der Zuschuss als APTC-Steuergutschrift (APTC) bezeichnet.
Die Teilnehmer haben jedoch auch die Möglichkeit, den vollen Preis für einen über die Börse gekauften Plan zu zahlen und dann den vollen Betrag ihrer Steuergutschrift vom IRS zu erhalten, wenn sie ihre Steuererklärung einreichen. Wenn Steuerberater diese Option wählen, wird der Zuschuss einfach als Premium Tax Credit oder PTC bezeichnet.
APTC und PTC beziehen sich beide auf dasselbe - eine Prämienbeihilfe, um die Kosten der im Austausch erhaltenen Krankenversicherung auszugleichen. In beiden Fällen handelt es sich um eine erstattungsfähige Steuergutschrift, die Sie auch dann erhalten, wenn sie den Betrag übersteigt, den Sie an Bundessteuern schulden.
Unabhängig davon, ob Sie APTC oder PTC erhalten, müssen Sie das Formular 8962 mit Ihrer Steuererklärung ausfüllen. Auf diese Weise können Sie den Betrag abgleichen, der im Laufe des Jahres in Ihrem Namen gezahlt wurde, oder die Gutschrift nach Ablauf des Jahres vollständig in Anspruch nehmen.
Wer qualifiziert sich?
Wie oben beschrieben, steht die Steuergutschrift nur Haushalten zur Verfügung, deren modifiziertes bereinigtes Bruttoeinkommen (eine ACA-spezifische Berechnung) 400% der Bundesarmut nicht überschreitet und mindestens 100% der Armutsgrenze (139%) beträgt in Staaten, die Medicaid erweitert haben).
Darüber hinaus ist die Steuergutschrift nur dann verfügbar, wenn dies erforderlich ist, um den Benchmark-Plan (den zweitniedrigsten Silberplan in Ihrer Region) gemäß den Richtlinien des ACA erschwinglich zu machen. Und die Steuergutschrift für Prämien steht nur Personen zur Verfügung, die keinen Anspruch auf eine erschwingliche, vom Arbeitgeber gesponserte Krankenversicherung mit Mindestwert haben.
Die Armutsgrenze des Bundes ändert sich jedes Jahr und die genaue Anzahl hängt von der Anzahl der Personen im Haushalt ab.
Die FPL-Zahlen des Vorjahres werden verwendet, um die Berechtigung für die Steuergutschrift zu bestimmen. So verwendet beispielsweise jeder, der eine Deckung für 2020 beantragt, die FPL-Nummern für 2019. Dies gilt unabhängig davon, ob sie sich im November 2019 oder im Juli 2020 aufgrund eines qualifizierenden Ereignisses angemeldet haben.
Verwenden der FPL-Stufen von 2019:
- Sie können sich als Einzelperson mit einem Einkommen von 12.490 bis 49.960 US-Dollar für den Krankenversicherungszuschuss qualifizieren (der untere Schwellenwert liegt bei 17.361 US-Dollar, wenn Sie sich in einem Bundesstaat befinden, in dem Medicaid erweitert wurde).
- Paare qualifizieren sich mit einem Einkommen von 16.910 bis 67.640 US-Dollar (der untere Schwellenwert liegt bei 23.505 US-Dollar, wenn Sie sich in einem Bundesstaat befinden, in dem Medicaid erweitert wurde).
- Eine dreiköpfige Familie, die 21.330 bis 85.320 US-Dollar verdient, ist qualifiziert (der untere Schwellenwert liegt bei 29.649 US-Dollar, wenn Sie sich in einem Bundesstaat befinden, in dem Medicaid erweitert wurde).
Um herauszufinden, wie hoch Ihre Steuergutschrift sein wird, müssen Sie Folgendes wissen:
- Ihr erwarteter Beitrag zu den Kosten Ihrer Krankenversicherung. Ihr erwarteter Beitrag hängt von Ihrem Einkommen ab.
- Die Kosten Ihres Benchmark-Gesundheitsplans. Ihr Benchmark-Plan ist der silberne Krankenversicherungsplan mit den zweitniedrigsten monatlichen Prämien in Ihrer Region. Ihre Krankenkasse kann Ihnen sagen, um welchen Plan es sich handelt und wie viel er kostet.
Ihr Betrag der Steuergutschrift (auch als Prämienzuschuss bezeichnet) ist die Differenz zwischen Ihrem erwarteten Beitrag und den Kosten des Benchmark-Plans in Ihrer Region. Der Austausch wird diese Berechnung für Sie durchführen. Die Software bestimmt, ob und wie viel Sie für eine Prämienbeihilfe erhalten. Wenn sich Ihr Einkommen von dem unterscheidet, was Sie bei Ihrer Einschreibung prognostiziert haben, werden Sie die Differenz mit dem IRS abgleichen, wenn Sie Ihre Steuern einreichen. Dies kann dazu führen, dass Sie einen Teil (oder den gesamten) Ihrer Subvention zurückzahlen müssen, wenn diese zu hoch war, oder eine Pauschalzahlung vom IRS erhalten müssen, wenn die Subvention, die in Ihrem Namen während des Jahres gezahlt wurde, zu gering war.